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        事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作實施方案

        發(fā)布時間:2017-09-08  編輯:沈舒文 手機版

          由于公共部門缺乏內(nèi)部控制建設的主觀能動性,建立內(nèi)部控制評價制度以實現(xiàn)單位自我評價和主管部門外部評價已經(jīng)成為單位落實內(nèi)部控制建設要求的重要手段。下面是小編整理的,歡迎大家閱讀!

          【事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作實施方案1】

          為貫徹落實省財政廳、監(jiān)察廳、審計廳《關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的實施意見》(財會〔2016〕212號)文件精神,進一步指導和促進各單位開展內(nèi)部控制建立和實施工作,根據(jù)安徽省財政廳《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的實施意見》(財會〔2016〕1031號)和安慶市財政局《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的實施辦法》(財會[2016]455號)要求,結(jié)合我縣實際,提出如下意見:

          一、工作目標

          內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價,是指單位在開展內(nèi)部控制建設之前,或在內(nèi)部控制建設的初期階段,對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進行的“摸底”評價。通過開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作,明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容,圍繞重點工作開展內(nèi)部控制體系建設;同時,發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié),通過“以評促建”的方式,推動各單位于2016年9月底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。

          二、基本原則

          (一)堅持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應當貫穿于單位的各個層級,確保對單位層面和業(yè)務層面各類經(jīng)濟業(yè)務活動的全面覆蓋,綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。

          (二)堅持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應當在全面評價的基礎(chǔ)上,重點關(guān)注重要業(yè)務事項和高風險領(lǐng)域,特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位,著力防范可能產(chǎn)生的重大風險。各單位在選取評價樣本時,應根據(jù)本單位實際情況,優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務。

          (三)堅持問題導向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應當針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患,特別是已經(jīng)發(fā)生的風險事件及其處理整改情況,明確單位內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點。

          (四)堅持適應性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應立足于單位的實際情況,與單位的業(yè)務性質(zhì)、業(yè)務范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟活動、風險水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應,并采用以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標進行評價。

          三、主要任務

          (一)組織動員。各行政事業(yè)單位作為內(nèi)控建設主體,務必高度重視,應當于2016年8月中旬,全面啟動本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。研究制訂具體實施方案,精心組織本單位積極開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。

          (二)開展評價。各行政事業(yè)單位應當于2016年9月底前,按照本實施辦法的要求,以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號)為依據(jù),在單位主要負責人的直接領(lǐng)導下,按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標評分表》及其填表說明(見附件2和附件3),組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。

          (三)評價報告及其使用。各單位應將包括評價得分、扣分情況、特別說明項及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告(參考格式見附件4)向單位主要負責人匯報,以明確下一步單位內(nèi)部控制建設的重點和改進方向。各單位可以將本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價得分與同類型其他單位進行橫向?qū)Ρ,通過對比發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設的不足和差距,并有針對性地加以改進,進一步提高內(nèi)部控制水平和效果。

          縣直部門應當在部門本級及各所屬單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的基礎(chǔ)上,對本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進行綜合性評價,形成本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告,作為2016年決算報告的重要組成部分向縣財政局報告。

          (四)總結(jié)經(jīng)驗。各部門、單位應當于2016年10月31日前,向縣財政局(會計股)報送單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作總結(jié)報告?偨Y(jié)報告內(nèi)容包括本部門、單位開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及典型案例等。

          四、有關(guān)要求

          (一)加強組織領(lǐng)導。成立懷寧行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作領(lǐng)導小組(名單附后,附件1),負責具體組織實施我縣內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。各部門、單位要成立領(lǐng)導小組,制定實施方案,做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進度跟蹤、指導督促。要充分認識做好內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的重要意義,切實加強對本部門、單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的組織領(lǐng)導。在建立實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上,認真對照,真實完整地填寫內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價表和評價報告。

          (二)加強宣傳督查。各部門、單位要切實加強內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的宣傳督查。充分利用各種宣傳媒體做好宣傳報道、信息報送等工作,匯總基礎(chǔ)性評價表和評價報告,總結(jié)經(jīng)驗成果。要加強對本部門、單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作進展情況和評價結(jié)果的監(jiān)督檢查,確保我縣內(nèi)部控制建立實施和基礎(chǔ)性評價工作按期完成。

          (三)加強協(xié)調(diào)聯(lián)動。按照安徽省財政廳 安徽省監(jiān)察廳安徽省審計廳《關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的實施意見》(財會〔2016〕212號)文件精神,縣財政、監(jiān)察、審計等相關(guān)部門,要加強會商和信息共享,協(xié)調(diào)聯(lián)動,建立聯(lián)合工作機制,加大宣傳力度,推廣先進經(jīng)驗與做法,發(fā)揮先進單位的示范帶頭作用。同時,單位內(nèi)部各有關(guān)部門和崗位也要加強溝通、相互協(xié)調(diào),落實職責分工,形成聯(lián)動機制,共同推動內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。

          【事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作實施方案2】

          為貫徹落實省財政廳、監(jiān)察廳、審計廳《關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的實施意見》(財會〔2016〕212號)文件精神,進一步指導和促進各單位開展內(nèi)部控制建立和實施工作,根據(jù)財政廳《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的實施意見》(財會〔2016〕1031號)要求,結(jié)合我縣實際,提出如下工作方案:

          一、工作目標

          內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價,是指單位在開展內(nèi)部控制建設之前,或在內(nèi)部控制建設的初期階段,對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進行的“摸底”評價。通過開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作,明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容,圍繞重點工作開展內(nèi)部控制體系建設;同時,發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié),通過“以評促建”的方式,推動各單位于2016年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。

          二、基本原則

          (一)堅持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應當貫穿于單位的各個層級,確保對單位層面和業(yè)務層面各類經(jīng)濟業(yè)務活動的全面覆蓋,綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。

          (二)堅持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應當在全面評價的基礎(chǔ)上,重點關(guān)注重要業(yè)務事項和高風險領(lǐng)域,特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位,著力防范可能產(chǎn)生的重大風險。各單位在選取評價樣本時,應根據(jù)本單位實際情況,優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務。

          (三)堅持問題導向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應當針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患,特別是已經(jīng)發(fā)生的風險事件及其處理整改情況,明確單位內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點。

          (四)堅持適應性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應立足于單位的實際情況,與單位的業(yè)務性質(zhì)、業(yè)務范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟活動、風險水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應,并采用以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標進行評價。

          三、主要任務

          (一)組織動員。各行政事業(yè)單位應當于2016年8月中旬,全面啟動本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作,研究制訂具體實施方案,精心組織本單位積極開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。

          (二)開展評價。各行政事業(yè)單位應當于2016年9月底前,按照本實施辦法的要求,以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號)為依據(jù),在單位主要負責人的直接領(lǐng)導下,按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標評分表》及其填表說明(見附件2和附件3),組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。

          (三)評價報告及其使用。各單位應將包括評價得分、扣分情況、特別說明項及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告(參考格式見附件4)向單位主要負責人匯報,以明確下一步單位內(nèi)部控制建設的重點和改進方向,確保在2016年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實施工作。各單位可以將本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價得分與同類型其他單位進行橫向?qū)Ρ,通過對比發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設的不足和差距,并有針對性地加以改進,進一步提高內(nèi)部控制水平和效果。

          縣直部門應當在部門本級及各所屬單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的基礎(chǔ)上,對本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進行綜合性評價,形成本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告,作為2016年決算報告的重要組成部分向縣財政局報告。

          (四)總結(jié)經(jīng)驗?h直各單位、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所(分局)應當于2016年11月20日前,向縣財政局(會計股)報送單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作總結(jié)報告?偨Y(jié)報告內(nèi)容包括本單位及系統(tǒng)開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及典型案例等。

          四、有關(guān)要求

          (一)加強組織領(lǐng)導。成立霍邱縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作領(lǐng)導小組(名單附后,附件1),負責具體組織實施我縣內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作?h直各單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所(分局)要成立領(lǐng)導小組,制定實施方案,做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進度跟蹤、指導督促。各行政事業(yè)單位要充分認識做好內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的重要意義,切實加強對本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的組織領(lǐng)導。在建立實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上,認真對照,真實完整地填寫內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價表和評價報告。

          (二)加強宣傳督查?h直各單位,各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所(分局)要切實加強對本單位本地區(qū)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的宣傳督查。要認真做好宣傳報道、信息報送等工作,匯總基礎(chǔ)性評價表和評價報告,總結(jié)經(jīng)驗成果。要加強對本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作進展情況和評價結(jié)果的監(jiān)督檢查,確保內(nèi)部控制建立實施和基礎(chǔ)性評價工作按期完成。

          (三)加強協(xié)調(diào)聯(lián)動。財政、監(jiān)察、審計等相關(guān)部門,要加強會商和信息共享,協(xié)調(diào)聯(lián)動,建立聯(lián)合工作機制,加大宣傳力度,推廣先進經(jīng)驗與做法,發(fā)揮先進單位的示范帶頭作用,共同推動內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。



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